Prilikom uvoza dobara iz treće zemlje na područje Europske unije, odnosno prilikom njihovog puštanja u slobodni promet, nastaje obveza plaćanja uvoznog carinskog duga. Isti obuhvaća uvoznu carinu, porez na dodanu vrijednost kod uvoza te ostala javna davanja ovisno o vrsti robe.
Odgovarajućim odredbama Zakona o porezu na dodanu vrijednost omogućena je primjena tzv. obračunskog PDV-a pri uvozu s ciljem rasterećenja likvidnih financijskih sredstava i olakšavanja poslovanja poreznim obveznicima.
U tom smislu Zakon o PDV-u propisuje (čl. 76. st. 8.) da se smatra da je PDV pri uvozu plaćen, ako ga porezni obveznik koji je upisan u registar obveznika PDV-a i ima pravo na odbitak pretporeza u cijelosti iskaže kao obvezu u prijavi PDV-a, a takav način obračunavanja i plaćanja PDV-a porezni obveznik zatraži odgovarajućim popunjavanjem carinske deklaracije kojom se dobra puštaju u slobodni promet.
Od 1.1.2021. moguća je primjena obračunskog podmirenja PDV-a pri uvozu svih dobara za porezne obveznike koji su u sustavu PDV-a i koji mogu odbiti pretporez u cijelosti.
Primjena obračunskog načina podmirenja PDV-a pri uvozu nije obvezna, već je dana kao mogućnost.
Unos ulaznog računa
Zaglavlje računa unesemo kao i kod svih ulaznih računa.
Kod unosa dobavljača pazimo da odaberemo državu iz trećih zemalja.
Dodavanje rashoda
Klikom na +Novi rashod unesemo novi rashod sa sljedećim postavkama:
- U polju vrsta rashoda odaberemo Rashod.
- Odaberemo Konto koji želimo koristiti i stopu PDV-a opću, nižu ili sniženu..
- Iznos osnovice i PDV-a program predloži sukladno upisanom iznosu računa i odabranoj stopi.
- Odaberemo vrstu obračuna PDV-a Uvoz.
- Označimo kvačicu u dijelu Samooporezivanje.
- Datum obračuna PDV-a i Datum odbitka PDV-a predloži se sukladno odabranom datumu za PDV u zaglavlju računa. Ako je potrebno, podatak uredimo (datumi utječu na PDV evidenciju).
- U dijelu Ostali podaci odaberemo da se rashod odnosi na robu (utječe na prikaz podataka na obrascu PDV-a).
- Ako želimo, unesemo analitiku i opis računa (podatak se prenese na knjiženje u temeljnici).
- Kliknemo na Spremi.
- Račun potvrdimo.
Što pripremi program?
Program pripremi knjigovodstvenu temeljnicu s odgovarajućim zapisima za PDV.
Ulazni račun stranke koja nije iz EU na kojem je odabran rashod s uključenom kvačicom za samooporezivanje i na kojem je odabrana vrsta obračuna PDV-a Uvoz evidentirat će se u polje III. 14, a zapis za IRA koji se pripremi sukladno odabranom rashodu sa samooporezivanjem, evidentirat će se u polje II.15.
Postavke za ovu evidenciju, kao i ostala polja PDV obrasca možete pronaći u OVOJ uputi preuzimanjem dokumenta PDV obrasca u kojem su navedene kombinacije postavki za određeno polje.
